Možnost odpočtu úroků od základu daně letos prošla velkou změnou. Kolik si lze aktuálně odečíst a pro koho letos platí ještě stará pravidla?
Možnost odpočtu úroků od základu daně letos prošla velkou změnou. Výše limitu se od 1. ledna 2021 snížila na polovinu. Kolik si lze aktuálně odečíst a pro koho platí i v letošním roce ještě stará pravidla?
Rok 2021 přinesl poloviční limity pro odpočet hypoték od základu daně. Novinka se ve většině případů ještě letos v daňových přiznáních za rok 2020 nepromítne, příští rok pak bude nová 150 000Kč hranice platit jen pro úvěry sjednané od roku 2021. Rozhodné je totiž datum „obstarání bytové potřeby.“
- Není důležité, kdy jste podepsali smlouvu o úvěru na bydlení.
- Důležité je, kdy došlo k „bytové potřebě.“
Obstarání bytové potřeby. Co to znamená?
Bytovou potřebou se rozumí:
- stavba,
- rekonstrukce,
- koupě nemovitosti.
Naopak bytovou potřebou ve většině případů není nemovitost určena k rekreaci, je nutné ji využívat k trvalému bydlení. Na druhou stranu ne vždy by mělo být u možnosti odečtu úroků rozhodováno jen na základě zápisu v katastru. I „stavba pro rodinnou rekreaci“ může být pro některé trvalým obydlím. Pokud tak prokážete, že jinou stavbu nevlastníte a že máte na chalupě vedenou trvalou adresu, mělo by být možné využít odečet úroků i v tomto případě.
Jak doložit datum obstarání bytové potřeby?
Pro snížený limit pro rok 2021 je důležité datum, kdy došlo k již zmiňovanému obstarání bytové potřeby. Rozhodný je den vkladu vlastnického práva do katastru nemovitostí, ne den, kdy došlo k podepsání úvěrové smlouvy. Chcete-li tak uplatnit ještě 300 000Kč hranici je nutné doložit, že jste k bytové potřebě přišli před 1. lednem 2021, a to prostřednictvím jednoho z dokumentů:
- výpisem z listu vlastnictví,
- stavebním povolením,
- ohlášením stavby.
V případě refinancování úvěru platí také jako rozhodující okamžik obstarání bytové potřeby, nikoliv přechod ke konkurenci. Pokud jste tedy refinancovali hypotéku v lednu nebo plánujete její převedení v těchto měsících, stále pro vás platí původní pravidla, pro odpočet úroků lze tedy využít až 300 000Kč limit. V případě, že dojde při refinancování i k navyšování stávající dlužné částky, je nutné případ posuzovat individuálně.
Jak odečíst úroky ze základu daně?
Možnost odečtu úroků z úvěru na bydlení platí:
- pro hypotéky,
- pro úvěry ze stavebního spoření (řádné i překlenovací).
Pozor, daňový základ se sníží o zaplacené úroky, nikoliv o zaplacené splátky. Potvrzení o částce, kterou si můžete odečíst, dostanete od své banky či stavební spořitelny, obvykle během měsíce ledna.
- Úroky se odečítají od základu daně.
- Až po odečtu se ze sníženého základu počítá teprve 15% daň.
- Možnost odečtu platí jen pro účastníka úvěrové smlouvy.
- Je-li účastníků více, je možné odečet rozdělit rovným dílem.
- Kdo splácí více úvěrů, může úroky sčítat až do výše limitu.
